Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade - PGMQ

criado em 05/02/2021 - atualizado em 11/10/2023 | 14:01

Introdução

O Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade – PGMQ da Subcontroladoria de Auditoria, instituído pela Portaria CTGM 011/2020, estabelece atividades de caráter permanente destinadas a avaliar a qualidade, produzir informações gerenciais e promover a melhoria contínua da atividade de auditoria interna, no Município de Belo Horizonte.

No âmbito da auditoria interna, a qualidade é determinada tanto pelo grau de atendimento das expectativas dos clientes, quanto pela conformidade com as normas aplicáveis. Atender às expectativas dos clientes significa prestar serviços de auditoria interna que, em última instância, protejam e agreguem valor à organização, ao passo que manter a conformidade com as normas garante uma operação eficiente, sustentável e alinhada às melhores práticas.

Por meio do PGMQ, é realizada a avaliação da conformidade com as normas internacionais, princípios fundamentais e o código de ética. O programa também avalia a eficiência e a eficácia da atividade de Auditoria Interna e identifica oportunidades de melhoria.

A exigência do Programa de Qualidade está prevista na norma 1300 do Instituto dos Auditores Internos – IIA:

“1300 – Programa de Avaliação de Qualidade e Melhoria

O executivo chefe de auditoria deve desenvolver e manter um programa de avaliação da qualidade e melhoria que compreenda todos os aspectos da atividade de auditoria interna.”

Etapas da Avaliação da Qualidade

Os trabalhos são realizados obedecendo às seguintes etapas:

1) Avaliações Internas

1.1) Monitoramento Contínuo

Ocorre tanto durante o planejamento e supervisão dos trabalhos, quanto na fase de aprovação e revisão, envio das pesquisas de avaliação e apuração dos indicadores de desempenho existentes. O monitoramento contínuo acontece por meio das seguintes subatividades:

padronização de supervisão dos trabalhos
envio de pesquisas de avaliação (feedbacks)
apuração de indicadores de desempenho

1.1.1) Autoavaliações Periódicas

A autoavaliação é feita anualmente por auditores igualmente qualificados, considerando o período base que vai do início do segundo semestre do ano anterior até o fim do primeiro semestre do ano em curso.

Os resultados de todos os trabalhos avaliados são consolidados e apresentados de forma estratificada a partir das perguntas que norteiam a avaliação e as notas podem variar entre 0% e 100%.

1.1.2) Autoavaliação Geral da Atividade de Auditoria Interna

A cada 5 (cinco) anos é realizada uma autoavaliação geral com base no Modelo de Capacidade de Auditoria Interna (IA-CM) do Instituto dos Auditores Internos (IIA), com o objetivo de avaliar o nível mais amplo da atividade de auditoria interna.

O resultado indicará em que nível, do modelo IA-CM, a SUAUDI se encontra, devendo ser apresentado à alta administração.

2) Avaliações Externas

Também realizada a cada 5 (cinco) anos, esta avaliação é feita por um avaliador ou equipe de avaliação independente, externos à estrutura da Controladoria-Geral do Município, que sejam qualificados na prática de auditoria interna, assim como no processo de avaliação de qualidade.

A avaliação externa atesta que a atividade de auditoria interna está em conformidade com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna (Normas) do IIA.

As avaliações externas também devem ser realizadas com base no Modelo de Capacidade de Auditoria Interna (IA-CM).

3) Comunicação dos Resultados

Os resultados das avaliações realizadas devem ser comunicados à CTGM anualmente. Devem ser elaborados planos de ação para tratar as deficiências e oportunidades de melhoria mais relevantes, mediante utilização do modelo de Relatório Anual de Resultados do PGMQ.

No ano em que for realizada uma autoavaliação geral e/ou uma avaliação externa, a comunicação dos resultados do PGMQ deve incluir, em anexo, os relatórios detalhados destas avaliações.